L'image financière de votre petite entreprise nécessite l'application de concepts comptables autour des dépenses. Il existe deux catégories principales : l'amortissement et la dépréciation. Il s'agit de deux catégories distinctes. Mieux vous comprendrez la différence entre l'amortissement et la dépréciation, plus vous serez à même de prendre des décisions éclairées.
Dans ce guide, vous apprendrez ce que sont l'amortissement et la dépréciation. En outre, nous expliquerons leurs principales différences, quand les utiliser et les avantages qu'ils offrent à votre entreprise.
Nous terminerons par des conseils clés pour utiliser chaque concept au sein de votre entreprise.
Qu'est-ce que l'amortissement ?
L'amortissement est une pratique comptable des entreprises axée sur les actifs incorporels. Les actifs incorporels ne sont pas physiques, mais ils conservent une valeur. L'amortissement permet de répartir le coût d'un actif incorporel sur sa durée de vie utile.
Voici quelques exemples d'immobilisations incorporelles :
- Accords de franchise
- Marques, droits d'auteur et brevets
- Logiciels et actifs numériques
- Propriété intellectuelle (PI)
Même s'il ne s'agit pas d'actifs physiques, ils perdent de la valeur avec le temps. Par exemple, votre technologie peut devenir obsolète et ne plus être utile. Les entreprises utilisent l'amortissement pour représenter avec précision la diminution de ces actifs incorporels au fil du temps.
Les informations issues de la pratique de l'amortissement peuvent fournir des indications sur les performances financières liées aux dépenses encourues pour l'utilisation et l'entretien de ces actifs.
Il existe plusieurs calculs possibles pour l'amortissement :
- La méthode linéaire : Il s'agit d'une option uniforme qui consiste à réduire la valeur de l'actif chaque année jusqu'à la fin de sa durée de vie utile. C'est la méthode d'amortissement la plus simple.
- La méthode du solde dégressif : Cette méthode accélère le montant de la valeur, avec des chiffres plus élevés au début, qui diminuent ensuite. Cette méthode est utilisée lorsque l'on souhaite comptabiliser davantage de dépenses aujourd'hui ou pour des actifs utilisés plus intensément au cours des premières années.
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Qu'est-ce que la dépréciation ?
L'amortissement est similaire à la dépréciation. Il répartit aussi systématiquement le coût d'un actif sur sa durée de vie utile. Toutefois, il concerne les actifs physiques.
L'amortissement représente la part de la valeur d'un actif qui a été utilisée ou consommée au cours d'une période donnée. Il reflète généralement l'usure, l'obsolescence ou le vieillissement de l'actif.
Voici quelques exemples d'actifs physiques ou fixes :
- Equipement
- Propriété
- Véhicules
- Matériel.
Il existe plusieurs termes que vous devez connaître lorsque vous calculez l'amortissement. Tout d'abord, le coût de l'actif est une dépense dans votre comptabilité. Il s'agit simplement d'étendre la dépense à la durée de vie utile de l'actif.
La seconde est de comprendre son importance pour vos finances. Elle vous donne des indications sur la rentabilité, car elle indique la baisse de la valeur de l'actif. Elle réduit la valeur comptable de l'actif, ce qui est nécessaire pour les calculs fiscaux.
Quelles sont donc les méthodes utilisables pour déterminer l'amortissement ? Les plus courantes sont la méthode linéaire et la méthode de l'amortissement dégressif, telles que définies ci-dessus.
Les autres calculs sont les suivants :
- Double dégressivité : Vous pouvez utiliser cette option pour accélérer le montant de l'amortissement en doublant le taux utilisé dans la méthode linéaire.
- Unités de production : Cette option permet de déterminer la valeur des actifs productifs de revenus avant qu'ils ne se détériorent. C'est une bonne option pour les biens qui fonctionnent considérablement au fil du temps, comme l'équipement ou les véhicules.
- L'amortissement par la somme des chiffres de l'année : Vous pouvez utiliser cette méthode pour les biens qui ont le plus de valeur et d'utilité au cours des premières années. Elle fonctionne pour les biens qui se déprécient rapidement.
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Principales différences entre l'amortissement et la dépréciation
Comme vous pouvez le constater, l'amortissement et la dépréciation se chevauchent et présentent des similitudes. Toutefois, ils sont uniques, distincts et non interchangeables.
Quelle est la différence entre l'amortissement et la dépréciation ? Examinons les principales différences entre ces deux concepts.
Ils couvrent différentes classes d'actifs
L'amortissement ne s'applique qu'aux actifs incorporels. L'amortissement est utilisable pour les éléments fixes et physiques que vous achetez pour votre entreprise.
En outre, les actifs amortissables ont souvent une durée de vie utile beaucoup plus longue. Certains peuvent être à durée indéterminée. Ils perdent généralement de la valeur en raison de l'innovation technologique, de l'expiration d'un attribut juridique (par exemple, la fin d'une marque déposée) ou d'une concurrence accrue sur le marché.
Les actifs amortissables ont tous une durée de vie limitée. Ils perdent de leur valeur à l'usage. Ils peuvent également devenir obsolètes lorsque quelque chose de mieux est disponible.
Méthodes de calcul
L'amortissement a tendance à être plus simple à calculer. Par exemple, si votre entreprise investit dans une marque de 10 000 dollars sur cinq ans, la valeur d'amortissement est le coût du brevet divisé par sa durée de vie utile.
Dans cet exemple, la charge d'amortissement est la même chaque année.
L'amortissement peut être plus complexe. Il dépend en fait du type d'actif et de son utilisation. La charge d'amortissement est plus susceptible d'être dynamique chaque année en fonction de la méthode de calcul.
Impact sur les finances
Une autre différence entre l'amortissement et la dépréciation est l'impact sur votre comptabilité et vos impôts.
L'amortissement permet d'étaler le coût de l'actif dans le temps. L'amortissement vous permet de récupérer les dépenses d'un élément physique au fil du temps, en diminuant progressivement la valeur comptable dans votre bilan.
Options d'accélération
Vous pouvez accélérer l'amortissement, en particulier si l'actif est utilisé de manière intensive au cours des premières années. L'amortissement est rarement accéléré.
Les actifs physiques sont souvent soumis au système de recouvrement accéléré des coûts modifié (MACRS). Cette approche vous permet de récupérer le coût de base d'un actif qui se détériore. Le MACRS peut être avantageux d'un point de vue fiscal, car il vous permet d'engager plus tôt des dépenses plus importantes.
Valeur de récupération
La valeur de récupération est un terme essentiel lié aux actifs. Il s'agit de la valeur comptable estimée d'un actif après dépréciation.
Vous pouvez réduire la base amortissable d'un actif physique par sa valeur de récupération. Cela n'est pas possible pour un actif incorporel. Il est rare qu'un bien incorporel ait une valeur de récupération.
À la fin de la durée de vie d'un actif incorporel, vous vous retrouvez avec un amortissement cumulé. Il s'agit de la dépense totale que vous avez enregistrée pour cet actif au fil du temps.
Utilisation du compte de contrepartie
Une autre différence à noter concerne les comptes de contrepartie. Un compte de contrepartie est un compte du grand livre général qui réduit la valeur d'un compte connexe lorsque les deux sont compensés ensemble.
Un compte de contrepartie présente un solde opposé à celui du compte lié. Par exemple, si le compte lié a un actif avec un solde débiteur, son compte de contrepartie aura un solde créditeur.
L'amortissement peut ne pas utiliser de contrepartie, mais la dépréciation le fait toujours.
Les avantages de la compréhension de l'amortissement et de la dépréciation pour votre entreprise
La connaissance de la dépréciation et de l'amortissement permet de mieux comprendre les coûts et la rentabilité. Elles sont essentielles à la visibilité de vos finances. Vous pouvez en tirer les avantages suivants.
Ils sont tous deux déductibles de vos impôts en tant que dépenses professionnelles. Pour les petites entreprises disposant d'un budget minimal, elles peuvent représenter un avantage fiscal considérable.
Vous pouvez utiliser l'amortissement indéfiniment jusqu'à ce que le bien ne soit plus utilisable. Il s'agit d'une déduction annuelle tant que vous l'utilisez.
L'amortissement réduit également votre charge fiscale puisqu'il peut être comptabilisé comme une dépense sur plusieurs années.
Vous saurez clairement quelle est la valeur réelle d'un actif. Vous pourrez comparer son rôle en tant que générateur de revenus à ses coûts. Cette information peut vous aider à prendre de meilleures décisions d'achat.
L'amortissement et la dépréciation contribuent également à l'évaluation des actifs. Vous pouvez alors être plus précis dans la déclaration de la valeur comptable nette d'un actif.
Savoir quand utiliser chaque méthode permet également d'appliquer les bonnes formules en comptabilité.
Quand utiliser l'amortissement ou la dépréciation en comptabilité ?
Quand faut-il utiliser l'amortissement plutôt que la dépréciation ? La première réponse, la plus évidente, est que l'amortissement concerne les actifs incorporels. La dépréciation concerne les actifs physiques.
Voici quelques exemples concrets :
L'achat de logiciels
Cette dépense correspond à l'achat d'un bien numérique, tel qu'un logiciel de facturation. Vous estimez que vous l'utiliserez pendant au moins cinq ans sans avoir besoin d'une mise à niveau. L'amortissement se fait en divisant le coût par la durée d'utilisation.
Dépenses de matériel informatique
Le matériel informatique est une technologie, mais il s'agit d'un bien réel comme un écran ou un ordinateur portable. Dans ce cas, on utilise la méthode de l'amortissement. Vous diviserez son coût par la durée de vie utile prévue.
Objets ayant une valeur de récupération
Tout actif dont la valeur de récupération est probable sera très probablement classé dans la catégorie des dépréciations. Par exemple, le matériel ou l'équipement informatique peut être remis à neuf et revendu.
Vous achetez une machine pour 10 000 $ et prévoyez de l'utiliser pendant trois ans. Après cette période, sa valeur de récupération est de 500 $. Votre charge d'amortissement est donc la suivante : (10 000 $ - 500 $) divisé par trois ans.
En cas de doute sur l'amortissement ou la dépréciation, il convient de consulter les principes comptables généralement admis (PCGA). Les GAAP fournissent des conseils et des orientations sur le traitement et la catégorisation des actifs.
En règle générale, les PCGR prévoient que les actifs corporels sont amortis et les actifs incorporels sont amortis.
Est-il préférable d'amortir un bien ou de le déprécier ? L'une n'est pas meilleure que l'autre. Cela dépend plutôt de l'actif et de son utilisation dans votre entreprise.
L'essentiel est que vous utilisiez l'un ou l'autre pour chaque actif dans vos déclarations comptables et fiscales.
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Principaux enseignements de l'amortissement par rapport à la dépréciation
En guise de récapitulation de l'amortissement par rapport à la dépréciation, gardez ces conseils à l'esprit :
- L'amortissement étale le coût d'un actif, tandis que la dépréciation en réduit la valeur.
- L'amortissement et la dépréciation affectent tous deux votre déclaration d'impact. Il s'agit de dépenses, mais dans des catégories différentes.
- La dépréciation et l'amortissement réduisent la valeur comptable des actifs fixes ou incorporels. Vous disposez ainsi d'une vision plus précise de la valeur des actifs de votre entreprise.
- Ces deux dépenses doivent être incluses dans votre déclaration de revenus. Si vous ne les incluez pas, vos déductions seront réduites.
- Vous traiterez l'amortissement et la dépréciation comme des ajouts sans effet sur la trésorerie dans votre tableau des flux de trésorerie.
