Quelle est la différence entre le salaire brut et le salaire net ?

Le passage du salaire brut au salaire net n'est pas qu'une question de chiffres. C'est la clé de la planification d'un budget, de la préparation des impôts et de la prise de décisions financières intelligentes. Que vous gériez vos propres finances ou que vous vous occupiez de la paie d'une entreprise, il est essentiel de connaître les réponses à ces questions :

• Qu'est-ce que le revenu brut ou la rémunération brute ?
• Qu'est-ce que le salaire net ?
• Quelle est la différence entre le salaire brut et le salaire net ?
• Comment calculer le salaire brut et le salaire net ?
• Comment les salariés peuvent-ils maximiser leur salaire net ?

Explication du salaire brut et du salaire net

Qu'est-ce que le salaire brut ? Il s'agit de l'argent qu'un employé gagne avant les déductions, telles que les impôts, les avantages sociaux et l'épargne-retraite. Certaines de ces déductions sont imposées par la loi, tandis que d'autres sont facultatives.

Le salaire net est le revers de la médaille. Il s'agit du revenu brut après déduction des impôts et des déductions. Il est souvent appelé de manière informelle "salaire net".

Sur une fiche de paie, le salaire brut est généralement indiqué en haut, reflétant le total des gains avant toute déduction. Les retenues sont ensuite détaillées et le salaire net apparaît en bas, après avoir été soustrait du salaire brut.

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Principales différences entre le salaire brut et le salaire net

Si vous êtes employeur, il est essentiel de faire la distinction entre le salaire brut et le salaire net pour calculer avec précision les charges sociales, les avantages sociaux et les flux de trésorerie, car le salaire brut n'inclut pas ces dépenses. 

En revanche, si vous êtes salarié, vous devrez veiller à couvrir vos dépenses et à prendre des décisions financières éclairées en fonction de l'argent dont vous disposerez.

Voici quelques autres différences essentielles à connaître :

• Le salaire brut reste relativement stable d'un chèque à l'autre. Le salaire net fluctue plus fréquemment en raison de l'évolution des taux d'imposition et des déductions facultatives.
• Les chiffres du salaire brut peuvent être utilisés pour comparer les packages de rémunération entre différentes offres d'emploi et étalonner les niveaux de salaire des employés. Le revenu net est plus spécifique à chaque individu car il inclut les déductions facultatives.
• Le salaire brut est indiqué sur les relevés fiscaux de fin d'année de l'IRS, tels que les formulaires W2 et 1099. Le salaire net n'apparaît pas sur ces formulaires.

Comment calculer le salaire brut

La méthode de détermination de la rémunération brute varie : les salariés horaires reçoivent un salaire et les salariés reçoivent un montant annuel fixe.

Pour un salarié payé à l'heure, multipliez le taux horaire par le nombre d'heures travaillées. Par exemple, supposons que Jean gagne 20 $ de l'heure en tant que caissier et qu'il soit payé à la fin de chaque mois. Si Jean travaille 30 heures par semaine, sa rémunération brute mensuelle est calculée comme suit :

20 $ de l'heure x 30 heures par semaine x 4 semaines = 2 400 $/mois

Pour déterminer le salaire annuel de Jean, il faut multiplier son salaire mensuel par 12 :

2 400 $/mois x 12 mois = 28 800 $/an

Le calcul de la rémunération brute des salariés payés à l'heure implique souvent des horaires variables et des heures supplémentaires, ce qui le rend plus complexe.

Supposons que Jean travaille 35 heures par semaine les deux premières semaines du mois, 42 heures la troisième semaine et 31 heures la quatrième semaine. Si Jean gagne 1,5 fois son salaire habituel, soit 30 dollars de l'heure, pour toutes les heures travaillées au-delà de 35 heures par semaine, voici comment se présente le calcul :

20 $ de l'heure x 35 heures x 2 semaines = 1 400

+ 20 $ de l'heure x 35 heures + 30 $ de l'heure x 7 heures = 910

+ 20 $ de l'heure x 31 heures = 620

= $2,930

La détermination de la rémunération brute d'un salarié est un peu plus simple : 

Julia est développeuse de logiciels et travaille dans une agence de conception de sites web. Elle gagne 80 000 dollars par an avant impôts et autres déductions. Ce chiffre correspond au salaire annuel brut de Julia - aucun calcul n'est nécessaire.

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Mais qu'en est-il si vous êtes l'employeur de Julia et que vous avez besoin de connaître son salaire brut par période de paie à des fins salariales ? Dans ce cas, divisez le salaire annuel de Julia par le nombre de périodes de paie dans l'année. Par exemple, si Julia est payée deux fois par mois, calculez son salaire net comme suit :

80 000 $ de salaire annuel / 24 périodes de paie = 3333,33 $ par période de paie

Comment calculer le salaire net

Le calcul du salaire net est le même pour les salariés et les employés. Après avoir déterminé le salaire brut, suivez les étapes suivantes pour déterminer le salaire net d'un employé :

1. Identifier les déductions. Commencez par recenser toutes les déductions volontaires et obligatoires. Il s'agit notamment des impôts fédéraux et nationaux, des primes d'assurance maladie, des allocations 401k et de toute autre somme.
2. Soustraire les retenues avant impôt. Réduisez ensuite le revenu imposable en soustrayant les retenues avant impôt du salaire brut de l'employé.
3. Calculer les impôts. Déduisez ensuite les impôts, la sécurité sociale et l'assurance-maladie du salaire brut ajusté, en tenant compte de la situation de l'employé en matière de déclaration et de ses allocations.
4. Soustraire les retenues après impôt. Enfin, il faut soustraire du salaire ajusté les retenues après impôt, telles que les primes d'assurance et les saisies-arrêts.

Pour illustrer le calcul du salaire net, revenons à Julia, développeuse de logiciels. Ses déductions avant impôt sont les suivantes

• Assurance maladie : 6 000
• Contribution 401k : 2 400

Soustrayez ces montants de la rémunération brute de Julia :

80 000 $ - 6 000 $ pour l'assurance maladie - 2 400 $ de contribution au plan 401k = 71 600 $ de salaire brut ajusté

Ensuite, nous calculons les obligations fiscales de Julia et les déductions après impôts, y compris le parking de l'entreprise :

• Impôts fédéraux (tranche de 20 %) : $71,600 x 20% = $14,320
• Impôts de l'État (5 %) : 71 600 $ x 5 % = 3 580
• Frais de stationnement annuels : 1 200

Nous pouvons maintenant calculer le salaire annuel net de Julia :

71 600 $ de salaire brut ajusté - 14 320 $ d'impôts fédéraux - 3 580 $ d'impôts d'État - 1 200 $ de frais de stationnement = 52 500 $ de salaire net

Facteurs influençant le salaire net

Différents facteurs, notamment les horaires variables et les heures supplémentaires pour les travailleurs horaires, influencent le pourcentage de revenu que vous et vos employés ramenez à la maison à la fin de la journée. Voici une explication plus détaillée de certains d'entre eux :

• L'impôt sur le revenu, la sécurité sociale et l'assurance maladie. Ces retenues obligatoires représentent un pourcentage important des déductions de la plupart des salariés.
• Prestations de santé. Les salariés paient les primes d'assurance qui ne sont pas prises en charge par leur employeur. Ils peuvent opter pour des retenues supplémentaires afin de bénéficier d'une couverture plus complète ou de meilleure qualité.
• Plans de retraite. De nombreux salariés choisissent de cotiser aux plans 401k et autres plans de retraite.
• Les primes. Certaines entreprises accordent des primes pour de bonnes performances ou la réalisation d'objectifs. Les primes de vacances sont également un avantage courant.
• Remboursements. Incluez dans le calcul du salaire brut les dépenses couvertes par l'employeur, telles que les frais de déplacement, les uniformes et l'équipement.
• Congés payés. Les salariés qui ne travaillent pas pendant leurs congés payés perçoivent tout de même un revenu, contribuant ainsi à la rémunération brute.

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3 façons de maximiser votre salaire net

En tant que salarié, vous souhaitez conserver la plus grande partie possible de votre salaire brut. Voici quelques moyens simples mais efficaces de maximiser votre salaire net :

• Optimiser les retenues à la source. Recherchez des moyens d'ajuster vos exemptions W-4 afin de retenir suffisamment d'impôts pour éviter les pénalités.
• Augmenter les cotisations de retraite. En affectant une partie de votre salaire brut à votre plan de retraite, vous réduisez votre revenu imposable.
• Augmentez votre salaire brut. Faire pression pour obtenir une augmentation, décrocher un poste mieux rémunéré ou acquérir de nouvelles compétences peut augmenter le salaire brut, ce qui se traduit directement par un salaire net plus élevé.

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