Presentación de impuestos de negocios para LLC por primera vez: Todo lo que necesita saber

Ha dado el salto a la iniciativa empresarial y ha constituido su sociedad de responsabilidad limitada (SRL). Enhorabuena. 

Ahora es el momento de comprender los requisitos fiscales específicos de la estructura de su empresa. Uno de los aspectos más importantes de la gestión de una empresa es garantizar el cumplimiento con el IRS y evitar sanciones. 

La buena noticia es que las SRL tributan con flexibilidad. Pero tener tantas opciones puede ser complicado. Estas son las cosas más importantes que debes saber a la hora de declarar los impuestos de tu LLC por primera vez.

Comprender los requisitos fiscales de las LLC

Por defecto, una LLC de un solo miembro tributa como empresa individual, y una LLC de varios miembros tributa como sociedad colectiva. Pero las LLC, ya sean unipersonales o pluripersonales, pueden optar por tributar como sociedad anónima o como sociedad de responsabilidad limitada presentando el formulario 8832 o el formulario 2553, respectivamente.

Es esencial conocer la clasificación fiscal de la SRL elegida. Cada clasificación fiscal conlleva su propio conjunto de requisitos y obligaciones de declaración. Estos van desde las declaraciones anuales de impuestos a los pagos de impuestos estimados. 

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Cómo declarar impuestos de LLC por tipo de LLC

Navegar por el panorama fiscal puede llevar mucho tiempo a los empresarios primerizos. Pero conocer los requisitos específicos de tu tipo de LLC puede evitarte errores y estrés. 

Recuerde que los formularios de impuestos de la LLC y los beneficios fiscales de la LLC varían según el tipo de LLC. He aquí un desglose de los formularios que cada tipo debe presentar:

• Sociedades unipersonales. Las LLC unipersonales son tratadas por defecto como entidades no consideradas. Eso significa que tributan como empresas unipersonales.

Los propietarios de las LLC unipersonales declaran los ingresos y gastos de la empresa en el Anexo C de sus declaraciones de impuestos personales (Formulario 1040). 

Todos los ingresos generados por la SRL están sujetos a impuestos de autónomos. Esto incluye Medicare y la Seguridad Social. Tenga en cuenta que el tratamiento fiscal de las LLC a nivel estatal varía. Compruebe siempre cómo afecta a su negocio antes de presentar la declaración. 

• Sociedades de responsabilidad limitada con varios miembros. Las SRL de varios miembros tributan por defecto como sociedades colectivas. Cada miembro declara su parte de los beneficios y pérdidas de la empresa en su declaración de la renta individual.

Las LLC que tributan como sociedades de personas deben presentar el formulario 1065, también conocido como declaración de la renta de la sociedad de personas.

Cada miembro recibe un Anexo K-1. En él se indica su parte distributiva de los ingresos de la LLC, las deducciones y los créditos que deben declarar en sus declaraciones de impuestos personales.

• Las LLC tributan como sociedades C. Las LLC pueden optar por tributar como sociedades C presentando el formulario 8832.

Las sociedades de tipo C declaran sus impuestos mediante el formulario 1120, la declaración del impuesto sobre la renta de sociedades de EE.UU. (U.S. Corporation Income Tax Return).

Los propietarios de LLC que tributan como sociedades C pagan impuestos a nivel corporativo. Y los dividendos distribuidos a los accionistas tributan a nivel individual. Esto da lugar a una posible doble imposición.

• Las LLC tributan como sociedades "S". Las LLC pueden optar por tributar como corporaciones S presentando el formulario 2553.

Las sociedades de tipo "S" presentan el formulario 1120S, "U.S. Income Tax Return for an S Corporation".

Al igual que las sociedades colectivas, las sociedades "S" transfieren sus ingresos, pérdidas, deducciones y créditos a sus accionistas. Estos los declaran en sus declaraciones de impuestos personales utilizando el Anexo K-1. 

Esto podría simplificar sus impuestos y, en algunos casos, los impuestos de sociedades de la LLC pueden ser más bajos. A su vez, esto hace posible que los propietarios retengan algunas ganancias y canalicen el dinero hacia beneficios para los empleados.

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¿Qué otros impuestos pagan las SRL?

Es importante entender que las LLC pueden estar sujetas a algo más que el impuesto sobre la renta federal. Su LLC puede tener obligaciones tanto con el gobierno estatal como con el federal. Esto depende de su ubicación, industria y clasificación fiscal.

A continuación se enumeran algunos impuestos adicionales comunes que las LLC pueden encontrar.

• Impuesto de autoempleo. Los propietarios de una LLC que participan activamente en el negocio pueden estar sujetos al impuesto sobre el trabajo autónomo. Estas tasas cubren los impuestos de la Seguridad Social y Medicare. Este impuesto suele pagarse trimestralmente y se calcula en función de los ingresos netos del negocio.

• Impuestos sobre la renta (personal y de sociedades). Los miembros de una LLC que no hayan optado por tributar como sociedad pueden estar obligados a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas por su participación en los beneficios de la empresa. Las LLC que tributan como sociedades están sujetas al impuesto de sociedades sobre sus ingresos netos a nivel federal y estatal.

• Impuestos sobre la nómina. Si una LLC tiene empleados, debe retener impuestos federales y estatales de sus salarios. También debe pagar los impuestos del empleador, como la Seguridad Social y Medicare.

• Impuesto sobre bienes inmuebles. Las SRL que poseen bienes inmuebles pueden estar sujetas al impuesto sobre bienes inmuebles. Este impuesto lo recaudan las administraciones locales en función del valor catastral de la propiedad.

• Impuesto de la Seguridad Social. Los empleados y empresarios de LLC deben pagar el impuesto de la Seguridad Social. Con ello se financian las prestaciones por jubilación e invalidez.

• Impuestos especiales. Ciertos tipos de LLC, como las que se dedican a sectores específicos como el alcohol, el tabaco o la gasolina, pueden estar sujetas a impuestos especiales sobre la venta o el uso de determinados productos.

• Impuesto sobre las ventas. Las LLC que venden bienes o servicios pueden estar obligadas a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas a los gobiernos estatales y locales.

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Cómo cambiar su clasificación fiscal

Cambiar la clasificación fiscal de su LLC afecta a las obligaciones fiscales y a la estructura financiera de su empresa. Tanto si quieres pasar de una empresa unipersonal a una corporación S como de una sociedad colectiva a una corporación C, es esencial que conozcas el proceso. 

Tenga en cuenta que suele ser mejor cambiar la estructura al principio de un nuevo ejercicio fiscal. Así se dispone de tiempo suficiente para completar el proceso de conversión. Además, significa que su empresa opera bajo la nueva clasificación fiscal durante todo el ejercicio fiscal. En última instancia, esto facilita la presentación de la declaración.

He aquí una guía paso a paso para cambiar la clasificación fiscal de su LLC:

1. Elija la estructura más adecuada para su sociedad de responsabilidad limitada

Evalúe las diferentes clasificaciones fiscales disponibles para su LLC.

Tenga en cuenta los factores que afectan a cada estructura. Esto incluye la fiscalidad, la protección de la responsabilidad y los requisitos administrativos para determinar la mejor estructura para su negocio.

2. Convertir su estructura empresarial

Una vez que haya elegido una nueva clasificación fiscal, tendrá que convertir su LLC a la nueva estructura.

Los formularios a presentar dependen de la clasificación deseada. Es posible que tenga que cumplimentar el formulario 8832 (Elección de clasificación de entidades) o el formulario 2553 (Elección por una sociedad de pequeñas empresas).

3. Presentación después de la fecha efectiva de elección

La nueva clasificación fiscal de su LLC entrará en vigor en una fecha determinada tras la presentación de la documentación.

Asegúrese de presentar sus declaraciones de impuestos y cumplir con cualquier requisito adicional asociado con la nueva clasificación después de la fecha efectiva de elección.

Preguntas frecuentes

Navegar por el proceso de declaración de impuestos para su LLC puede plantear varias preguntas, especialmente si usted es propietario de un negocio por primera vez. Aquí tienes algunas preguntas frecuentes que te ayudarán a entender tus obligaciones fiscales.

¿Puedo presentar los impuestos de mi empresa por Internet o tengo que enviarlos por correo?

En la mayoría de los casos, puede presentar los impuestos de su LLC en línea a través del sitio web del IRS o utilizando un software de presentación de impuestos autorizado. La presentación en línea ofrece comodidad, rapidez y confirmación electrónica de la recepción. Sin embargo, algunas circunstancias pueden requerir que presente declaraciones en papel por correo, como ciertas elecciones o enmiendas fiscales.

¿Cómo puedo determinar qué formulario de impuestos utilizar para mi LLC?

El formulario fiscal que utilice para su LLC depende de su clasificación fiscal y estructura. Por ejemplo, las LLC de un solo miembro pueden declarar impuestos utilizando el Anexo C (Formulario 1040) como parte de su declaración de impuestos personal. Pero las LLC de varios miembros pueden presentar el Formulario 1065 (Declaración de Sociedad) y emitir el Anexo K-1 a los miembros. Obtenga más información en el sitio web del IRS o hablando con un contable. 

¿Puedo obtener un reembolso de impuestos para mi LLC?

Las devoluciones de impuestos de las LLC son poco frecuentes. En su lugar, las obligaciones fiscales o los pagos en exceso suelen repercutirse a los miembros o propietarios de la LLC. Estos deben declararlos en sus declaraciones de impuestos individuales. 

Pero determinados créditos o deducciones fiscales pueden reducir la cuota tributaria total de la LLC. Eso podría dar lugar a un reembolso para sus miembros. 

¿Debo presentar los impuestos de la LLC y los personales juntos?

Por defecto, una LLC de un solo miembro se considera una "entidad no considerada" a efectos fiscales. Esto significa que los ingresos y gastos de la LLC se declaran en la declaración de impuestos personal del propietario utilizando el Anexo C (Formulario 1040). En este caso, la LLC y los impuestos personales se presentan juntos.

Pero las LLC de varios miembros tributan por defecto como sociedades. Eso requiere la presentación de una declaración de impuestos de sociedad separada (Formulario 1065). En este caso, cada miembro recibe un Anexo K-1 que indica su participación en los beneficios y pérdidas de la LLC.

¿Qué pasa si mi SRL no gana dinero el primer año?

Si su LLC no genera ingresos en su primer año de funcionamiento, aún podría tener obligaciones fiscales. 

Aunque no tendrá que pagar impuestos sobre la renta por los ingresos nulos, es posible que tenga que presentar declaraciones o informes fiscales informativos. Depende de los requisitos de su estado. Además, si su LLC está clasificada como sociedad colectiva o corporación S, es posible que tenga que presentar una declaración de impuestos para informar de la actividad financiera de la LLC. Esto es así aunque no genere ingresos. 

Cuando una persona crea una SRL, ¿cómo la grava automáticamente Hacienda?

Por defecto, el IRS grava automáticamente una LLC de un solo miembro como una "entidad no considerada" a efectos fiscales federales. Esto significa que los ingresos y gastos de la LLC se declaran en la declaración de impuestos personal del propietario utilizando el Anexo C, al igual que una empresa unipersonal. El propietario paga impuestos sobre los beneficios de la LLC a su tipo impositivo individual. 

Sin embargo, si la LLC opta por tributar como una sociedad, como una sociedad S o una sociedad C, presenta una declaración del impuesto sobre actividades económicas por separado.

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