Comment calculer le flux de trésorerie : formules clés et exemples pratiques

Le flux de trésorerie mesure l'argent qui entre (entrées) et sort (sorties) d'une entreprise. Il représente l'ensemble des liquidités disponibles pour les dépenses d'exploitation, les investissements et les activités de financement. 

Voici comment calculer la trésorerie à l'aide de formules simples et d'exemples pratiques. Vous trouverez également des conseils pour gérer la trésorerie afin de favoriser la stabilité et la croissance de votre entreprise.

5 types de flux de trésorerie

La compréhension des types de flux de trésorerie permet d'effectuer des calculs et de prendre des décisions en toute connaissance de cause. Les types les plus courants sont les suivants :

1. Le flux de trésorerie net correspond au total des entrées de trésorerie moins le total des sorties de trésorerie sur une période donnée. Il fournit une mesure complète de l'argent dont vous disposez. Un flux de trésorerie net positif signifie que votre entreprise rapporte plus qu'elle ne dépense. Un flux de trésorerie net négatif indique qu'il est peut-être nécessaire de procéder à des changements pour augmenter les rentrées d'argent.
2. Le flux de trésorerie d'exploitation correspond aux liquidités provenant de vos activités quotidiennes. Il reflète la rentabilité de votre entreprise.
3. Le flux de trésorerie disponible est l'argent qui reste après les dépenses d'exploitation et les dépenses d'investissement. C'est l'argent dont vous disposez pour rembourser vos dettes ou réinvestir dans la croissance. Un flux régulier de trésorerie disponible positif est le signe d'une entreprise saine et durable.
4. Les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement sont les liquidités utilisées ou générées par les investissements dans des actifs à long terme. Il s'agit notamment des biens immobiliers, des équipements et des titres. Les montants varient en fonction des besoins et des opportunités de votre entreprise.
5. Les flux de trésorerie liés aux activités de financement sont les liquidités provenant de l'émission de dettes ou de dividendes. Il peut vous donner une idée de votre stratégie de financement et du financement de la croissance ou de l'expansion. Toutefois, le fait de compter sur les flux de trésorerie liés au financement peut également accroître le risque et les obligations d'endettement.

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Formules de flux de trésorerie

Voici toutes les formules à connaître.

Calcul du flux de trésorerie net

Le flux de trésorerie net est un indicateur simple mais puissant qui donne une image complète de la santé financière de votre entreprise. Il prend en compte toutes les entrées et sorties de fonds, quelle qu'en soit la source. 

Pour savoir comment calculer le flux de trésorerie net, il faut soustraire le total des sorties de trésorerie du total des entrées de trésorerie pour une période donnée. Vous obtenez ainsi la formule du flux de trésorerie net :

Total des entrées de trésorerie - Total des sorties de trésorerie = Flux de trésorerie net

Voici un exemple. Supposons que votre petite entreprise ait enregistré des rentrées de fonds de 50 000 dollars le mois dernier. Elle a également enregistré des sorties de fonds d'un montant de 40 000 $. Votre flux de trésorerie net mensuel est donc le suivant :

$50,000 - $40,000 = $10,000

Rappelez-vous : Un flux de trésorerie net positif signifie que votre entreprise génère plus de liquidités qu'elle n'en dépense. Un flux de trésorerie net négatif signifie que vous dépensez plus que vous ne gagnez. L'objectif est de maintenir un flux net positif.

Calcul du flux de trésorerie d'exploitation

Apprendre à calculer la marge brute d'autofinancement est très simple. Commencez par votre revenu net. Ajoutez ensuite les dépenses hors trésorerie telles que les amortissements. L'ajout de ces éléments reflète de manière plus réaliste que le flux net les liquidités réelles que vous tirez de vos activités. Vous devez également tenir compte des variations du fonds de roulement. Vous obtenez ainsi la formule suivante :

Revenu net + dépenses hors trésorerie +/- variation du fonds de roulement = flux de trésorerie d'exploitation

Prenons un autre exemple. Imaginons que votre petite entreprise ait un revenu net de 75 000 dollars. Elle enregistre un amortissement de 5 000 $ et une augmentation de 10 000 $ des comptes clients (qui font partie du fonds de roulement). L'augmentation des créances est soustraite car elle représente des liquidités que vous avez gagnées mais pas encore reçues. Votre flux de trésorerie d'exploitation est le suivant :

$75,000 + $5,000 - $10,000 = $70,000

Cela signifie que l'entreprise a généré un flux de trésorerie d'exploitation positif de 70 000 dollars.

Calcul du flux de trésorerie disponible

Le flux de trésorerie disponible indique les liquidités dont dispose votre entreprise après les dépenses d'exploitation et les dépenses d'investissement. Ces dépenses concernent des domaines tels que les biens immobiliers et les équipements. 

Pour calculer le flux de trésorerie disponible, commencez par le flux de trésorerie d'exploitation. Soustrayez ensuite les dépenses d'investissement. Vous obtenez ainsi la formule suivante :

Flux de trésorerie d'exploitation - Dépenses en capital = Flux de trésorerie disponible

Reprenons l'exemple précédent. Supposons que votre entreprise ait dépensé 20 000 dollars pour l'achat de nouveaux équipements. Le calcul de votre flux de trésorerie disponible serait le suivant :

$70,000 - $20,000 = $50,000

Calcul des flux de trésorerie provenant des activités d'investissement

Les flux de trésorerie liés aux investissements comprennent les liquidités utilisées pour acheter des actifs à long terme. Il peut s'agir de biens nécessaires à l'exploitation ou d'investissements qui n'ont pas d'incidence sur les activités quotidiennes. Les actions, les obligations et les équipements entrent dans cette catégorie.

Voici comment calculer le flux de trésorerie provenant des actifs :

Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement = Rentrées de fonds provenant de la vente d'actifs - Sorties de fonds provenant de l'achat d'actifs

Supposons que votre entreprise ait vendu sa position sur une action pour 10 000 dollars. Ensuite, elle a pris une position sur une nouvelle action pour 30 000 $. Votre flux de trésorerie lié à l'investissement serait le suivant :

$10,000 - $30,000 = - $20,000

Le résultat négatif signifie que vous avez investi plus de liquidités que vous n'en avez généré grâce aux ventes d'actifs.

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Calcul des flux de trésorerie provenant des activités de financement

Cette forme de flux de trésorerie représente l'argent que vous recevez en émettant des dettes ou des actions. Il comprend également les liquidités versées sous forme de remboursements de dettes ou de dividendes aux actionnaires. La formule pour calculer les flux de trésorerie provenant des activités de financement est la suivante :

Flux de trésorerie provenant du financement = Entrées de trésorerie provenant de la dette et des capitaux propres - Sorties de trésorerie provenant du remboursement de la dette et des dividendes

Supposons par exemple que vous ayez contracté un prêt de 50 000 dollars pour votre entreprise. Vous avez également versé 5 000 dollars de dividendes à des investisseurs. Votre flux de trésorerie de financement est le suivant :

$50,000 - $5,000 = $45,000

8 conseils pour gérer efficacement les flux de trésorerie de votre entreprise

Il est important de comprendre les flux de trésorerie, mais ce n'est qu'une partie de la santé financière. Utilisez ces conseils pour maintenir un flux de trésorerie solide et stable.

1. Utiliser un logiciel de gestion financière

Un logiciel de flux de trésorerie dédié comme Invoice Simple rationalise vos finances. Il suit automatiquement les entrées, les sorties et les projections. Cela permet de gagner du temps et de prendre des décisions financières plus éclairées.

2. Facturation rapide et suivi

Facturez à temps pour bénéficier d'un flux de trésorerie régulier. Envoyez vos factures dès que possible et soyez proactif dans le suivi des paiements en retard. Créez un système pour envoyer régulièrement des rappels de paiement.

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3. Offrir des réductions en cas de paiement anticipé

Offrir une petite remise encourage les clients à payer leurs factures plus rapidement. Cette tactique permet de maintenir le flux d'entrée et de réduire le risque de retard ou d'absence de paiement.

4. Maintenir une réserve de trésorerie

Constituez une réserve pouvant couvrir 3 à 6 mois de dépenses professionnelles. Disposer d'une réserve vous permet de faire face aux situations d'urgence ou aux changements saisonniers.

5. Prévoir régulièrement les flux de trésorerie

Utilisez les projections de flux de trésorerie pour prévoir les besoins futurs et planifier à l'avance. Ces informations permettent de prendre des décisions plus proactives. Vous pouvez ajuster vos dépenses ou obtenir un financement avant une pénurie de liquidités prévue.

6. Optimiser la gestion des stocks

Évitez d'immobiliser trop de liquidités dans les stocks pour maintenir le flux. Suivez les niveaux de stock et les tendances des ventes, et envisagez d'utiliser un système d'inventaire à flux tendu. Ce système consiste à commander les fournitures au fur et à mesure des besoins plutôt que de les stocker.

7. Réduire les coûts inutiles

Examinez régulièrement vos dépenses. Identifiez les domaines dans lesquels vous pouvez faire des économies sans sacrifier la qualité ou l'efficacité et abandonnez les abonnements ou les services qui n'offrent pas un retour sur investissement évident. 

8. Optimiser les comptes clients

Élaborez des politiques de paiement claires et assurez le suivi des factures et des paiements. Pour éviter les problèmes de trésorerie, demandez des acomptes ou des paiements partiels pour les projets importants. Comparez vos factures aux paiements reçus pour détecter plus rapidement les problèmes.

Suivi des dépenses de l'entreprise

Avec Invoice Simple, le suivi des dépenses n'a jamais été aussi facile. Le système de suivi des dépenses et des reçus vous permet de scanner n'importe quel reçu. Le système saisit automatiquement les informations clés pour que vous n'ayez pas à le faire. Toutes les données relatives à vos dépenses sont prêtes à être exportées dans un rapport récapitulatif lorsque vous en avez besoin.