Déclarer pour la première fois l'impôt sur les sociétés d'une SARL : tout ce qu'il faut savoir

Vous avez franchi le pas de l'entrepreneuriat et créé votre société à responsabilité limitée (SARL). Félicitations ! 

Il est maintenant temps de comprendre les exigences en matière de déclaration fiscale propres à la structure de votre entreprise. L'un des aspects les plus importants de la gestion d'une entreprise est d'assurer la conformité avec l'IRS et d'éviter les pénalités. 

La bonne nouvelle, c'est que les SARL sont imposées de manière flexible. Mais le fait de disposer d'un si grand nombre d'options peut s'avérer délicat. Voici les points les plus importants à connaître lorsque vous déclarez pour la première fois des impôts sur les sociétés pour votre SARL.

Comprendre les obligations fiscales des SARL

Par défaut, une SARL à un seul membre est imposée comme une entreprise individuelle, et une SARL à plusieurs membres est imposée comme une société de personnes. Mais les SARL, qu'elles soient unipersonnelles ou pluripersonnelles, peuvent choisir d'être imposées comme des sociétés C ou des sociétés S en remplissant respectivement le formulaire 8832 ou le formulaire 2553.

Il est essentiel de comprendre la classification fiscale de la SARL que vous avez choisie. Chaque classification fiscale s'accompagne de ses propres exigences et obligations en matière de déclaration. Celles-ci vont de la déclaration d'impôt annuelle au paiement d'impôts estimés. 

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Comment déclarer les impôts de la SARL par type de SARL

Naviguer dans le paysage fiscal peut prendre beaucoup de temps pour les nouveaux propriétaires d'entreprise. Mais connaître les exigences spécifiques de votre type de SARL peut vous éviter des erreurs et du stress. 

N'oubliez pas que les formulaires fiscaux et les avantages fiscaux de la SARL varient en fonction du type de SARL. Voici une ventilation des formulaires à remplir pour chaque type de LLC :

• LLC à un seul membre. Les SARL unipersonnelles sont traitées par défaut comme des entités ignorées. Cela signifie qu'elles sont imposées comme des entreprises individuelles.

Les propriétaires de SARL unipersonnelles déclarent les revenus et les dépenses de leur entreprise sur l'annexe C de leur déclaration d'impôt sur le revenu (formulaire 1040). 

Tout revenu généré par la SARL est soumis à l'impôt sur le travail indépendant. Cela inclut Medicare et la sécurité sociale. Il convient de noter que le traitement fiscal des SARL varie d'un État à l'autre. Vérifiez toujours comment votre entreprise est affectée avant de déposer votre demande. 

• LLC à membres multiples. Les SARL à plusieurs membres sont imposées par défaut comme des sociétés de personnes. Chaque membre déclare sa part des bénéfices et des pertes de l'entreprise dans sa déclaration d'impôt individuelle.

Les SARL imposées en tant que sociétés de personnes doivent remplir le formulaire 1065, également connu sous le nom de U.S. Return of Partnership Income (déclaration des revenus de la société de personnes).

Chaque membre reçoit une annexe K-1. Celle-ci indique leur part distributive des revenus de la SARL, les déductions et les crédits à reporter sur leur déclaration d'impôt personnelle.

• Les LLC imposées comme des C Corporations. Les SARL peuvent choisir d'être imposées comme des sociétés C en remplissant le formulaire 8832.

Les sociétés C déclarent leurs impôts à l'aide du formulaire 1120, la déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés américaines.

Les propriétaires de SARL imposées comme des sociétés C paient des impôts au niveau de la société. Les dividendes distribués aux actionnaires sont imposés au niveau individuel. Il en résulte une double imposition potentielle.

• Les LLC imposées comme des S Corporations. Les LLC peuvent choisir d'être imposées comme des sociétés S en remplissant le formulaire 2553.

Les sociétés S remplissent le formulaire 1120S, la déclaration d'impôt sur le revenu des États-Unis pour une société S (U.S. Income Tax Return for an S Corporation).

Comme les sociétés de personnes, les sociétés S transmettent leurs revenus, leurs pertes, leurs déductions et leurs crédits à leurs actionnaires. Ceux-ci les déclarent sur leur déclaration fiscale personnelle en utilisant l'annexe K-1. 

Cela peut simplifier vos impôts et, dans certains cas, l'impôt sur les sociétés de la SARL peut être moins élevé. Les propriétaires peuvent ainsi conserver une partie de leurs bénéfices et les affecter à des avantages sociaux.

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Quels autres impôts les SARL doivent-elles payer ?

Il est important de comprendre que les SARL ne sont pas seulement soumises à l'impôt fédéral sur le revenu. Votre SARL peut avoir des obligations à l'égard de l'État et du gouvernement fédéral. Cela dépend de votre situation géographique, de votre secteur d'activité et de votre classification fiscale.

Vous trouverez ci-dessous une liste des taxes supplémentaires les plus courantes auxquelles les SARL peuvent être confrontées.

• Impôt sur le travail indépendant. Les propriétaires de SARL qui sont actifs dans l'entreprise peuvent être soumis à l'impôt sur le travail indépendant. Cet impôt couvre les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Cet impôt est généralement payé trimestriellement et est calculé sur la base du revenu net de l'entreprise.

• Impôts sur le revenu (particuliers et sociétés). Les membres d'une SARL qui n'ont pas choisi d'être imposés comme une société peuvent être tenus de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur leur part des bénéfices de l'entreprise. Les SARL imposées comme des sociétés sont soumises à l'impôt sur les sociétés sur leur revenu net au niveau fédéral et au niveau de l'État.

• Impôts sur les salaires. Si une SARL a des employés, elle doit retenir l'impôt fédéral et l'impôt d'État sur le revenu sur leurs salaires. Elle doit également payer les charges patronales telles que la sécurité sociale et l'assurance maladie.

• Impôt foncier. Les SARL qui possèdent des biens immobiliers peuvent être soumises à l'impôt foncier. Cet impôt est prélevé par les autorités locales sur la base de la valeur imposable de la propriété.

• Sécurité sociale. Les employés et les employeurs de LLC sont tenus de payer la taxe de sécurité sociale. Cette taxe sert à financer les prestations de retraite et d'invalidité.

• Taxe d'accise. Certains types de SARL, notamment celles qui sont actives dans des secteurs spécifiques tels que l'alcool, le tabac ou l'essence, peuvent être soumises à des droits d'accise sur la vente ou l'utilisation de certains produits.

• Taxe de vente. Les SARL qui vendent des biens ou des services peuvent être tenues de collecter et de verser la taxe sur les ventes à l'État et aux collectivités locales.

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Comment modifier votre classification fiscale

Le changement de classification fiscale de votre SARL a une incidence sur les obligations fiscales et la structure financière de votre entreprise. Que vous souhaitiez passer d'une entreprise individuelle à une société S ou d'une société de personnes à une société C, il est essentiel de comprendre la procédure à suivre. 

Gardez à l'esprit qu'il est préférable de modifier la structure au début d'un nouvel exercice fiscal. Cela laisse suffisamment de temps pour mener à bien le processus de conversion. En outre, cela signifie que votre entreprise fonctionne selon la nouvelle classification fiscale pour l'ensemble de l'exercice fiscal. En fin de compte, cela facilite le dépôt des déclarations.

Voici un guide étape par étape pour modifier la classification fiscale de votre SARL :

1. Choisir la structure la mieux adaptée à votre SARL

Évaluer les différentes classifications fiscales disponibles pour votre SARL.

Tenez compte des facteurs qui influent sur chaque structure. Il s'agit notamment de la fiscalité, de la protection de la responsabilité et des exigences administratives afin de déterminer la structure la mieux adaptée à votre entreprise.

2. Convertir la structure de votre entreprise

Une fois que vous avez choisi une nouvelle classification fiscale, vous devez convertir votre SARL à la nouvelle structure.

Les formulaires à remplir dépendent de la classification souhaitée. Vous devrez peut-être remplir le formulaire 8832 (choix de classification de l'entité) ou le formulaire 2553 (choix d'une petite société commerciale).

3. Dépôt d'un dossier après la date d'entrée en vigueur du choix

La nouvelle classification fiscale de votre SARL entre en vigueur à une date précise après l'envoi de votre dossier.

Veillez à produire vos déclarations fiscales et à vous conformer à toute exigence supplémentaire liée à la nouvelle classification après la date d'entrée en vigueur du choix.

FAQ

Le processus de déclaration fiscale de votre SARL peut soulever plusieurs questions, en particulier si vous êtes propriétaire d'une entreprise pour la première fois. Voici quelques questions fréquemment posées pour vous aider à comprendre vos obligations fiscales.

Puis-je déclarer mes impôts commerciaux en ligne ou dois-je les envoyer par courrier ?

Dans la plupart des cas, vous pouvez déclarer les impôts de votre SARL en ligne sur le site web de l'IRS ou à l'aide d'un logiciel de déclaration d'impôts autorisé. La déclaration en ligne est pratique, rapide et permet d'obtenir un accusé de réception électronique. Toutefois, certaines circonstances peuvent exiger que vous produisiez des déclarations papier par courrier, comme certains choix ou amendements fiscaux.

Comment déterminer le formulaire fiscal à utiliser pour ma SARL ?

Le formulaire fiscal que vous utilisez pour votre SARL dépend de sa classification fiscale et de sa structure. Par exemple, les SARL à un seul associé peuvent utiliser l'annexe C (formulaire 1040) dans le cadre de leur déclaration d'impôt sur le revenu. En revanche, les SARL à plusieurs membres peuvent remplir le formulaire 1065 (Partnership Return) et délivrer des annexes K-1 à leurs membres. Pour en savoir plus, consultez le site web de l'IRS ou adressez-vous à un comptable. 

Puis-je obtenir un remboursement d'impôt pour ma SARL ?

Les remboursements d'impôts pour les SARL sont rares. Au lieu de cela, les dettes fiscales ou les paiements excédentaires sont généralement transférés aux membres ou aux propriétaires de la SARL. Ceux-ci doivent alors les reporter sur leur déclaration d'impôt individuelle. 

Toutefois, certains crédits d'impôt ou déductions fiscales peuvent réduire l'impôt global à payer par la SARL. Cela pourrait se traduire par un remboursement pour ses membres. 

Dois-je déclarer les impôts de la SARL et les impôts personnels en même temps ?

Par défaut, une SARL unipersonnelle est considérée comme une "entité ignorée" à des fins fiscales. Cela signifie que les revenus et les dépenses de la SARL sont déclarés sur la déclaration d'impôt personnelle du propriétaire à l'aide de l'annexe C (formulaire 1040). Dans ce cas, les impôts de la SARL et les impôts personnels sont déclarés ensemble.

Mais les SARL à plusieurs membres sont imposées par défaut comme des sociétés de personnes. Cela nécessite le dépôt d'une déclaration fiscale distincte pour les sociétés de personnes (formulaire 1065). Dans ce cas, chaque membre reçoit une annexe K-1 indiquant sa part des bénéfices et des pertes de la SARL.

Que se passe-t-il si ma SARL ne fait pas d'argent la première année ?

Si votre SARL ne génère aucun revenu au cours de sa première année d'activité, vous pourriez avoir des obligations fiscales. 

Bien que vous ne deviez pas payer d'impôts sur le revenu pour les revenus nuls, il se peut que vous deviez quand même remplir des déclarations de revenus ou des rapports. Cela dépend des exigences de votre État. En outre, si votre SARL est considérée comme une société de personnes ou une société de capitaux, vous devrez peut-être remplir une déclaration d'impôt pour rendre compte de l'activité financière de la SARL. Ceci est vrai même si elle n'a pas généré de revenus. 

Lorsqu'une personne crée une SARL, comment l'IRS l'impose-t-il automatiquement ?

Par défaut, l'IRS considère automatiquement une SARL unipersonnelle comme une "entité ignorée" aux fins de l'impôt fédéral. Cela signifie que les revenus et les dépenses de la SARL sont déclarés sur la déclaration d'impôt personnelle du propriétaire à l'aide de l'annexe C, tout comme pour une entreprise individuelle. Le propriétaire paie des impôts sur les bénéfices de la SARL à son taux d'imposition individuel. 

Toutefois, si la SARL choisit d'être imposée comme une société, telle qu'une société S ou une société C, elle remplit une déclaration d'impôt sur les sociétés distincte.

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